Simples Nacional na Reforma Tributária: o que muda (e o que não muda)

Se a sua empresa é optante do Simples Nacional, a primeira coisa a saber é: você não é obrigado a sair do regime por causa da reforma. O Simples continua existindo, com sua guia única (DAS) e suas faixas de faturamento. A segunda coisa é mais urgente: existe uma decisão com prazo fechado em setembro de 2026 que pode determinar se você continua competitivo vendendo para outras empresas.

Regra geral: quem não faz nada continua no DAS

Por padrão, o optante do Simples segue recolhendo IBS e CBS dentro da guia única, nos percentuais dos anexos da LC 123/2006, sem se sujeitar às alíquotas cheias de CBS e IBS aplicáveis ao Lucro Presumido ou Real. Nada muda na rotina: mesma guia, mesmas faixas de faturamento, mesmo cálculo.

Esse é o caminho certo para a maioria das empresas — em especial para quem vende ao consumidor final. Mas ele tem um custo que só aparece no B2B.

O problema: seu cliente empresarial perde crédito

Pelo artigo 47, § 9º da LC 214/2025, o optante do Simples que não exerce a opção pelo regime regular não transfere crédito integral de IBS e CBS para quem compra dele. O cliente do regime regular consegue se creditar apenas de uma parcela — não do valor cheio que teria se comprasse de um fornecedor do regime normal.

Traduzindo para a negociação comercial: se um cliente do Lucro Real está escolhendo entre você (Simples, sem crédito pleno) e um concorrente do regime regular (crédito cheio), o concorrente pode cobrar mais caro e ainda sair mais barato para o cliente, porque a diferença volta como crédito. Você precisa dar desconto só para empatar.

Esse efeito já existe hoje com ICMS e ISS, mas a reforma o torna muito mais visível: com CBS e IBS destacados na nota e a alíquota de referência na casa dos 27,91%, o valor do crédito perdido fica explícito em cada documento fiscal.

A saída: o regime híbrido

O regime híbrido é o nome informal para essa opção: a empresa continua no Simples Nacional para tudo, mas apura e recolhe IBS e CBS por fora do DAS, pelo regime regular. Nesse desenho, os dois novos tributos aparecem destacados na nota e o cliente B2B se credita integralmente.

Note a última linha: no híbrido, além de gerar crédito para o cliente, você passa a tomar crédito das suas próprias compras — algo que o optante do Simples não faz hoje. Para quem compra muito insumo, isso pode compensar parte da conta.

Optar pelo regime regular de IBS/CBS não exclui a empresa do Simples Nacional. São coisas separadas, e a lei diz isso expressamente.

Os prazos, com precisão

A Resolução CGSN nº 186, de 9 de abril de 2026 (publicada no DOU de 17/04/2026), fixou o calendário:

A semestralidade é uma boa notícia para quem está indeciso: a escolha não é definitiva para sempre. Se você optar e a conta não fechar, dá para voltar atrás no semestre seguinte — e vice-versa. O custo de errar é de seis meses, não de uma vida.

Como decidir: as três perguntas que resolvem

1. Quem compra de você?

É a pergunta que mais pesa. Se o seu faturamento é majoritariamente para pessoa física ou consumidor final, o crédito não interessa ao seu cliente e o híbrido só te traz complexidade. Se é majoritariamente B2B para empresas do regime regular, o crédito é dinheiro na mesa do seu cliente — e vira argumento de venda ou de desconto.

Uma regra de bolso útil: acima de 60–70% de faturamento B2B para regime regular, o híbrido merece ser calculado a sério. Abaixo de 30%, quase certamente não compensa.

2. Quanto você compra com nota?

No híbrido, você passa a se creditar. Uma empresa com custo alto de insumos, mercadorias, energia, aluguel e serviços contratados recupera boa parte do imposto. Uma empresa cujo custo principal é folha de pagamento não tem quase nada a creditar — e aí o híbrido significa pagar alíquota cheia com pouca compensação.

3. Em que faixa do Simples você está?

Nas faixas iniciais, os percentuais do DAS são baixos e sair do Simples para IBS/CBS na alíquota de referência tende a ser muito pior. Nas faixas superiores, a diferença aperta e a conta pode inverter — especialmente combinada com uma base de créditos relevante.

Um alerta operacional que costuma ser subestimado

O regime híbrido não é só uma marcação em formulário. Ele significa apuração de IBS e CBS por fora: escrituração de créditos, classificação correta de cada item na nota fiscal, controle de destino da operação, e conciliação entre o que sai no DAS e o que sai fora dele. É trabalho contábil real e recorrente.

Vale checar com antecedência: seu ERP suporta a apuração separada? Sua contabilidade está preparada e precificou esse serviço? Se a resposta for não, o ganho de crédito pode ser consumido pelo custo de conformidade.

Vale lembrar também que, para empresas do Simples e MEI, o preenchimento dos novos campos CST de IBS/CBS e cClassTrib na nota fiscal passa a ser obrigatório a partir de janeiro de 2027 — independentemente de optar ou não pelo híbrido. Veja o artigo sobre o código alfanumérico.

Checklist para as próximas semanas

• Levante o percentual do seu faturamento que vai para empresas do regime regular (não apenas "para empresas" — cliente do Simples também não aproveita crédito da mesma forma);
• Levante o total de compras com nota fiscal nos últimos 12 meses, separando o que teria crédito;
• Simule as duas hipóteses com números reais, não com percentuais de cabeça;
• Pergunte aos seus três maiores clientes B2B se o crédito de IBS/CBS vai pesar na decisão de compra deles em 2027 — a resposta costuma ser esclarecedora;
• Confirme com a contabilidade o custo adicional do regime híbrido;
• Se optar, marque também 30 de novembro de 2026 como último dia para voltar atrás.